企业所得税太高怎么做税务筹划节税？

企业所得税是我国税收体系中的一种重要税种，涉及到企业经济发展和国家财政收入。作为企业管理者，如何降低企业的税负，合法地减少企业所得税支付，成为了当前众多企业所面临的问题。在此背景下，税务筹划就显得尤为重要。

一、 企业所得税的基本概念

企业所得税是指企业按照生产经营所得额缴纳的一种税款。其纳税对象主要包括企业、个体工商户以及其他组织等。企业所得税的税率分为两种，即15%和25%，根据企业的类型和所得额的不同而定。

二、 企业所得税的适用范围

1. 纳税人的类型

所有在中国境内注册登记的企业、合资企业、外资企业、私营企业、个体工商户以及其他组织都需要缴纳企业所得税。

2. 税前所得额的计算方法

企业所得税的应纳所得额 = 税前收入总额 - 成本费用 - 投资损失 - 其他扣除项目。其中，税前收入总额包含销售收入、利息收入、股息收入和租金收入等。成本费用包括直接材料费、直接人工费、制造费用和管理费用等。

3. 税率的适用范围

根据我国现行税法规定，企业所得税税率分为15%和25%两种。其中，仅限于鼓励发展高新技术产业的企业才能享受15%的税率，其他企业一般适用25%的税率。

三、 税务筹划的基本概念

税务筹划是指纳税人在合法的前提下通过利用税法规定的优惠政策和制度缺陷，在减少税负的同时实现经济效益最大化的一种管理方法。

四、 企业所得税税务筹划的具体方法

1. 合理配置资产和账户结构

在资产的配置过程中，企业应该充分考虑到资产的折旧情况，通过合理调整资产折旧方式，来减少企业所得税的支出。此外，企业还可以通过优化账户结构，合理地将收入和支出分配到不同的账户上，以避免税务部门的重点检查。

2. 利用政策优惠

企业可以充分利用国家和地方对于相关行业和地区的税收优惠政策，以减少企业所得税支出。如：对于新设立的高新技术企业、科技型中小企业可以享受相应的税收优惠政策。

3. 合理利用成本费用

企业在计算所得额时，可以充分利用各种合法的成本费用来降低企业所得税的支出。例如，各项生产和经营成本、劳动力成本、财务成本等都可以作为企业所得税的扣除项目。

4. 合理使用投资损失

如果企业在某些投资领域存在亏损，可以通过合理使用投资损失来抵消企业所得税的支出。企业可以将亏损部分巧妙地转移到当年或下一年度的收入中，以达到减少所得税的目的。

5. 合理规划资金流动

企业可以通过合理规划资金的流动，来实现减少税负的目的。例如，企业可以利用各种财务工具，如债券、商业汇票等，将资金在不同时间和地点之间进行流转，以达到最优化的资金运作效果。

6. 合理使用股权结构

对于上市公司而言，股权结构也是一种非常重要的税务筹划方式。通过利用股权结构，企业可以在不违反法律规定的前提下，实现股权的分层管理，从而达到降低所得税的目的。

7. 合理使用税前扣除项目

企业可以根据国家和地方税法规定，合理利用各种税前扣除项目，如企业补充医疗保险、住房公积金等，以达到减少企业所得税的目的。

8. 合理使用跨区域经营

对于跨区域经营的企业来说，利用不同地区之间的差异性，可以实现税务筹划的目的。例如，企业可以选择在税收政策比较宽松的地区进行投资和发展，以达到减少所得税的目的。

以上是企业所得税税务筹划的具体方法，但需要注意的是，在实施税务筹划的过程中，必须严格遵守法律法规，不得违反国家税收政策和相关规定，以免引起不良后果。

五、 税务筹划的风险

虽然税务筹划可以有效地降低企业的税负，但如果不合理使用或者违反法律规定，就会引起一系列的风险和后果。其中最为严重的后果就是可能被税务部门处以惩罚性罚款，甚至可能因此被注销营业执照、失去经营资格等。

此外，税务筹划还存在着人为因素造成的风险，如操作失误、信息不全等问题，也会对企业带来不利影响。

税务筹划是企业管理中的重要环节，能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。在实施税务筹划时，企业应该充分考虑各种因素，严格遵守法律法规，避免出现不良后果。

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